簡(jiǎn)介

所謂個(gè)人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納稅款。

是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購買(mǎi)保險和領(lǐng)取保險金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購買(mǎi)養老險的需求，也是拉動(dòng)內需的一個(gè)催化劑。

影響

對個(gè)人的影響

養老保險稅收遞延凸顯"減負"效應 退休后稅負更輕

假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，如其每月購買(mǎi)700元稅延型商業(yè)養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來(lái)計算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個(gè)人賬戶(hù)支取商業(yè)養老金，根據30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì )高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

對政府的影響

"稅延養老"舒緩養老財政壓力 彌補養老資金缺口

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所專(zhuān)家朱明方在接受中新網(wǎng)金融頻道采訪(fǎng)時(shí)表示，"稅延型"養老保險的試點(diǎn)及發(fā)展，必將對彌補養老資金缺口起到積極的作用。

從短期來(lái)講，個(gè)稅遞延型養老保險的實(shí)施，即個(gè)稅的緩期繳納，勢必會(huì )減少財政收入，但實(shí)施這項公共政策后，保險公司會(huì )隨著(zhù)業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)額的大幅度增長(cháng)，上繳的營(yíng)業(yè)稅和所得稅也會(huì )大比例增長(cháng)，顯然，這項政策可以間接地通過(guò)保險公司所增加的稅款來(lái)彌補個(gè)稅減少的那一部分。

據權威人士的測算，當期延遲納稅1元，就可以建立20元的養老保險基金，因此，該制度的啟動(dòng)，不但可以舒緩我國養老的財政壓力，而且也有助于提升整體養老保障體系的內在品質(zhì)。

中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，我國的養老保障體系現狀是基本養老獨大，養老保險體系發(fā)展不平衡。這次稅延養老保險方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個(gè)緩解程度是十分有限的。但它標志著(zhù)我們國家開(kāi)始重視養老保險制度當中的市場(chǎng)化因素，標志著(zhù)一個(gè)新的方向的開(kāi)始。

對保險行業(yè)的影響

"稅延型養老險發(fā)展，首先對利好保險業(yè)，特別是壽險行業(yè)。"田輝說(shuō)。"目前我國養老體系中個(gè)人商業(yè)養老險的力量還很薄弱，稅延型養老險將極大地刺激養老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養老體系的這一個(gè)短板。如果政府能夠通過(guò)稅收激勵來(lái)扶持商業(yè)養老險的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補充。""在國外，稅收激勵是商業(yè)養老險一個(gè)非常重要的驅動(dòng)"田輝說(shuō)。據保險公司內部測算，試點(diǎn)將為上海帶來(lái)年均逾100億元的保費增量。若將來(lái)向全國推廣，則將為全國保費增量提供不竭動(dòng)力。

"其次，稅延型養老險如果最終獲批，將意味著(zhù)政策導向對保險業(yè)發(fā)展的扶持，"田輝表示，"這將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對保險相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進(jìn)廣大民間投資向保險業(yè)投入。甚至投向養老保險相關(guān)實(shí)業(yè)建設，如養老基地、社區設施、療養院建設等。"

利益關(guān)系

關(guān)系之一:財政收入與保障民生

若干年來(lái)，財政收入連續遠超GDP增速，使國民收入的格局發(fā)生了從量到質(zhì)的變化，政府以稅收和通脹兩大抽水機將社會(huì )財富吸納到國家的大池子里， 引起了一系列的社會(huì )經(jīng)濟問(wèn)題。"國富民窮"的抱怨和"藏富于民"的呼聲，終于拉開(kāi)了財稅體制改革的大幕。在改革的重重壁壘中，人們發(fā)現了個(gè)稅遞延型養老保 險是一個(gè)很好的缺口:既然財政的資金應更多地用于保障民生，那么采用更有效的延稅方式推動(dòng)商業(yè)養老保險的發(fā)展，顯然比政府增加稅收然后再注入社會(huì )保障資金 好得多。

總體來(lái)看，傾向于民眾利益的財稅體制改革，是個(gè)稅遞延型養老保險能夠出臺的最大推動(dòng)力，這股力量的逐漸增強，終將使個(gè)稅遞延型養老保險夢(mèng)想成真。

關(guān)系之二:商業(yè)保險與企業(yè)年金

2004年5月之后我國企業(yè)年金制度的快速發(fā)展，給壽險公司帶來(lái)了前所未有的機遇和挑戰。機遇是企業(yè)年金制度的推開(kāi)使補充養老保險的蛋糕迅速做 大。然而，這個(gè)蛋糕并不能被保險業(yè)所獨享，信托公司、商業(yè)銀行、證券公司和基金公司都可以在受托人、投資人、賬戶(hù)管理人的爭奪中和保險公司同臺競技，一爭 高下。人保部管轄的信托制企業(yè)年金是有稅后優(yōu)惠政策的，稅收優(yōu)惠幅度占全國各省市并不相同，稅前列支幅度占職工工資總額4%左右;而壽險公司一直銷(xiāo)售的契 約型商業(yè)養老保險卻是沒(méi)有稅收優(yōu)惠的。

競爭之中高下立判，獲得了人保部頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金執照的保險公司還好，畢竟手里握著(zhù)一把切蛋糕的刀子;而那些沒(méi)有執照的壽險公司則只能望著(zhù)企業(yè)年金的大蛋糕唏噓興嘆，不能做企業(yè)年金業(yè)務(wù)而只能銷(xiāo)售契約型商業(yè)團體養老保險的保險公司的處境之艱難可想而知。

個(gè)稅遞延型養老保險將打破的企業(yè)年金市場(chǎng)和商業(yè)保險市場(chǎng)競爭格局。個(gè)稅遞延型養老保險對保險而言是一個(gè)重大利好，保險公司將擁有其他金融機構無(wú)法跨進(jìn)來(lái)競爭的"第二戰場(chǎng)"，也就是說(shuō)，這個(gè)戰場(chǎng)上的 戰利品是保險業(yè)所獨享的，不會(huì )有其他的金融機構來(lái)分一杯羹。同時(shí)，擁有經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金執照的保險公司和其他壽險公司也將在稅惠方面被拉回到大致差不多的起跑 線(xiàn)上，一直以來(lái)，大多數壽險公司在團體養老保險市場(chǎng)上所面對的令人窒息的競爭態(tài)勢也將發(fā)生天翻地覆的變化。

四點(diǎn)要求

2018年6月6日銀保監會(huì )在下發(fā)給6家保險機構的批復中，共提出四點(diǎn)要求。

一是，公司在使用上述保險條款和保險費率時(shí)，應加強銷(xiāo)售管理，向消費者全面充分說(shuō)明產(chǎn)品基本條款和產(chǎn)品賬戶(hù)利益條款等，確保消費者正確理解保險合同;

二是，公司要科學(xué)引導和管理客戶(hù)需求，切實(shí)做好客戶(hù)服務(wù)工作;

三是，公司應加強業(yè)務(wù)現金流監測和償付能力管理，定期開(kāi)展準備金充足性評估，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)長(cháng)期健康發(fā)展;

四是，對于使用上述保險條款和保險費率過(guò)程中出現的問(wèn)題，公司應及時(shí)向銀保監會(huì )報告。