法規頒布

中國保險監督管理委員會(huì )辦公廳、天津市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《天津濱海新區補充養老保險試點(diǎn)實(shí)施細則》的通知

金融保險

保監廳發(fā)[2008]32號

中國保險監督管理委員會(huì )辦公廳

2008-6-14[1]

法規內容

天津保監局、天津市各區縣政府、各委辦局、各有關(guān)單位、光大永明人壽保險有限公司、恒安標準人壽保險有限公司、中國人壽保險股份有限公司、中國平安人壽保險股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、太平人壽保險股份有限公司、生命人壽保險股份有限公司、平安養老保險股份有限公司、信誠人壽保險有限公司、中國人民人壽保險股份有限公司：

為落實(shí)《關(guān)于在天津濱海新區試點(diǎn)補充養老保險的通知》（保監發(fā)〔2008〕28號），推動(dòng)補充養老保險的發(fā)展，更好地保護投保人和被保險人的合法權益，規范補充養老保險業(yè)務(wù)發(fā)展，中國保監會(huì )辦公廳和天津市人民政府辦公廳研究制定了《天津濱海新區補充養老保險試點(diǎn)實(shí)施細則》?，F印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。

天津濱海新區補充養老保險試點(diǎn)實(shí)施細則

第一章　總則

第一條　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院推進(jìn)天津濱海新區開(kāi)發(fā)開(kāi)放有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2006〕20號）、《關(guān)于加快天津濱海新區保險改革試驗區創(chuàng )新發(fā)展的意見(jiàn)》（保監發(fā)〔2007〕110號）和《關(guān)于在天津濱海新區試點(diǎn)補充養老保險的通知》（保監發(fā)〔2008〕28號），規范保險公司補充養老保險業(yè)務(wù)，保護補充養老保險業(yè)務(wù)活動(dòng)當事人的合法權益，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展，推動(dòng)社會(huì )多層次養老保障體系的完善，根據《中華人民共和國保險法》等法律、行政法規和國家有關(guān)規定，制定本細則。

第二條　中國保險監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國保監會(huì )”）鼓勵保險公司發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，通過(guò)個(gè)人養老保險、團體養老保險等多種養老保險業(yè)務(wù)，為個(gè)人和團體提供補充養老保障服務(wù)。

第三條　本細則所稱(chēng)保險公司，是指經(jīng)保險監督管理機構批準設立并依法登記注冊的人壽保險公司和養老保險公司。

第四條　本細則所稱(chēng)補充養老保險，包括個(gè)人補充養老保險和團體補充養老保險。

第五條　符合下列條件的個(gè)人養老保險，經(jīng)中國保監會(huì )批準，可以認定為個(gè)人補充養老保險：

（一）保單簽發(fā)時(shí)，提供年金選擇權，具體包括一次領(lǐng)取、終身領(lǐng)取、定期領(lǐng)取和定期保證領(lǐng)取四類(lèi)選擇權；

（二）對于每一名被保險人，保險期間可以區分為積累期和領(lǐng)取期。在積累期內，如果被保險人死亡，可以領(lǐng)取屬于被保險人的保險金。領(lǐng)取期應當從被保險人達到勞動(dòng)部門(mén)規定的退休年齡開(kāi)始。

保險公司應當至少同時(shí)提供前款中的四類(lèi)選擇權。死亡保險金為累計所交保費和賬戶(hù)價(jià)值兩者取較大者。被保險人的領(lǐng)取時(shí)間不得早于勞動(dòng)部門(mén)規定的退休年齡。

第六條　符合第五條中的條件和下列條件的團體養老保險，經(jīng)中國保監會(huì )批準，可以認定為團體補充養老保險：

（一）為每一名被保險人建立個(gè)人賬戶(hù)，至少每月向投保人和被保險人提供完整的個(gè)人賬戶(hù)信息；

（二）被保險人正常離職時(shí)，應當允許該被保險人選擇將其利益保留在原補充養老保險內，或者將其利益移轉至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養老保險；

（三）被保險人因發(fā)生離職、升學(xué)、參軍、出國等情況或家庭生活發(fā)生重大困難時(shí)，需要提前領(lǐng)取的，需經(jīng)投保人同意后，報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)批準，并補交稅金。

第七條　保險公司應當積極進(jìn)行補充養老保險創(chuàng )新，根據市場(chǎng)情況開(kāi)發(fā)適合不同個(gè)人和團體需要的補充養老保險產(chǎn)品。

第八條　投保人購買(mǎi)補充養老保險，可享受天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠。

第九條　在天津市開(kāi)展有關(guān)補充養老保險業(yè)務(wù)的活動(dòng)，適用本細則。

第二章　經(jīng)營(yíng)管理

第十條　保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，可以采用傳統壽險、萬(wàn)能保險、投資連結保險和中國保監會(huì )認可的其他形式。保險公司采用投資連結保險形式的，應當提供不同風(fēng)險程度的投資賬戶(hù)供投保人和被保險人選擇。

保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，不得將其設計為附加險。

第十一條　保險公司經(jīng)營(yíng)傳統型補充養老保險業(yè)務(wù)，產(chǎn)品名稱(chēng)應符合以下要求：

傳統型補充養老保險產(chǎn)品定名格式為：保險公司名稱(chēng)＋吉慶、說(shuō)明性文字＋承保方式＋補充養老保險；萬(wàn)能型、投資連結型補充養老保險產(chǎn)品定名格式為：保險公司名稱(chēng)＋吉慶、說(shuō)明性文字＋承保方式＋補充養老保險＋（設計類(lèi)型）。其中，

（一）保險公司名稱(chēng)可用全稱(chēng)或簡(jiǎn)稱(chēng)；

（二）吉慶、說(shuō)明性文字由各保險公司自定，字數不得超過(guò)10個(gè)；

（三）承保方式僅限于團體保險要說(shuō)明“團體”；

（四）設計類(lèi)型為萬(wàn)能型、投資連結型。

第十二條　團體補充養老保險的投保團體的成員人數應不少于5人，投保團體中符合參保條件的成員應當全部參保，參保條件由投保人與保險公司在保險合同中約定。

團體補充養老保險中，投保人應當為全部被保險人交納其工資薪金收入相同比例的保費。

第十三條　保險公司銷(xiāo)售具有投資選擇權的補充養老保險產(chǎn)品，應當在投保人選擇投資方式前，以書(shū)面形式向投保人明確提示投資風(fēng)險，并由投保人簽字確認。

第十四條　對投保人具有投資選擇權的補充養老保險產(chǎn)品，在保險合同約定的開(kāi)始領(lǐng)取養老金年齡的前5年以?xún)?，保險公司不得向投保人推薦高風(fēng)險投資組合。

個(gè)人補充養老保險的投保人自愿選擇高風(fēng)險投資組合的，保險公司應當制作獨立的《高風(fēng)險投資組合提示書(shū)》，明確提示投資風(fēng)險；投保人堅持選擇的，應當在《高風(fēng)險投資組合提示書(shū)》上簽字確認。

第十五條　保險公司銷(xiāo)售個(gè)人補充養老保險產(chǎn)品，應當對其所包含的各種養老年金領(lǐng)取方式，向投保人提供領(lǐng)取金額示例。

第十六條　保險公司銷(xiāo)售團體補充養老保險產(chǎn)品，應當向每個(gè)被保險人簽發(fā)保險憑證。保險憑證應當記載團體補充養老保險合同約定的保險責任，以及被保險人享有的合同權益。

第十七條　保險公司經(jīng)營(yíng)團體補充養老保險業(yè)務(wù)，應當在合同到期給付時(shí)，要求投保人提供被保險人達到國家規定退休年齡的有效證明。因特殊情況提前退休的，可以在辦理退休手續后重新計算領(lǐng)取金額。

第十八條　保險公司應當加強對補充養老保險業(yè)務(wù)銷(xiāo)售人員和管理人員的培訓與管理，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導銷(xiāo)售人員和管理人員進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動(dòng)。

第十九條　保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，應當建立完善的財務(wù)管理系統，為補充養老保險設立單獨賬戶(hù)，對補充養老保險業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨核算。

第二十條　保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，應當建立完善的業(yè)務(wù)管理系統，能夠滿(mǎn)足補充養老保險業(yè)務(wù)的稅收處理、賬戶(hù)查詢(xún)和賬戶(hù)信息更新等業(yè)務(wù)管理要求。

第二十一條　保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，不得向投保人和被保險人提供保單貸款。

第二十二條　保險公司經(jīng)營(yíng)團體補充養老保險業(yè)務(wù)，應當與投保人協(xié)商一致后，在保險合同中約定不得退保。因投保人解散、破產(chǎn)或其他不可抗力導致保險合同終止的，被保險人的利益應當轉移至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養老保險。

第二十三條　除第六條第三項規定情形外，團體補充養老保險的被保險人不得提前領(lǐng)取個(gè)人賬戶(hù)價(jià)值。

第二十四條　團體補充養老保險的被保險人提前領(lǐng)取個(gè)人賬戶(hù)價(jià)值的，應當一次領(lǐng)取全部個(gè)人賬戶(hù)價(jià)值。保險公司應當在被保險人提前領(lǐng)取個(gè)人賬戶(hù)價(jià)值之后取消其個(gè)人賬戶(hù)。

第二十五條　團體補充養老保險的被保險人分擔交費的，保險合同中應當明確投保人和被保險人各自交費部分的權益歸屬，被保險人交費部分的權益應當完全歸屬其本人。

第二十六條　團體補充養老保險合同設置公共賬戶(hù)的，被保險人交費部分的權益不得計入公共賬戶(hù)。

第三章　產(chǎn)品管理

第二十七條　補充養老保險產(chǎn)品，應當經(jīng)中國保監會(huì )審批、天津市稅務(wù)部門(mén)備案。

第二十八條　保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，應當按《人身保險產(chǎn)品審批和備案管理辦法》（保監會(huì )令〔2004〕6號）和《保險公司養老保險業(yè)務(wù)管理辦法》（保監會(huì )令〔2007〕4號）的規定提交申請材料，并對申請材料實(shí)質(zhì)內容的真實(shí)性和完整性負責。

保險公司在補充養老保險的產(chǎn)品精算報告中應當提交定價(jià)基礎和評估基礎的確定依據。

第二十九條　保險公司開(kāi)發(fā)補充養老保險產(chǎn)品，預定利率不受《關(guān)于調整壽險保單預定利率的緊急通知》（保監發(fā)〔1999〕93號）規定的約束，但應當根據公司投資收益率審慎確定。

保險公司開(kāi)發(fā)萬(wàn)能保險形式的補充養老保險產(chǎn)品，最低保證利率不受《關(guān)于調整壽險保單預定利率的緊急通知》（保監發(fā)〔1999〕93號）規定的約束，但應當根據公司投資收益率審慎確定。

第三十條　保險公司開(kāi)發(fā)補充養老保險產(chǎn)品，應當控制銷(xiāo)售和管理成本。傳統壽險形式的補充養老保險產(chǎn)品的附加費用率不得超過(guò)《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規定的通知》（保監發(fā)〔1999〕90號）中所規定的費用率上限的80％，萬(wàn)能保險和投資連結保險形式的補充養老保險產(chǎn)品的費用收取不得超過(guò)《關(guān)于印發(fā)投資連結保險、萬(wàn)能保險精算規定的通知》（保監壽險〔2007〕335號）中所規定的費用上限的90％。

第三十一條　保險公司應當按照有關(guān)精算規定對補充養老保險提取責任準備金，采用的評估利率不得高于預定利率，并不得高于年復利3.5％。

第三十二條　保險公司經(jīng)營(yíng)補充養老保險業(yè)務(wù)，在會(huì )計年度精算報告中應當單獨報告。

第四章　信息披露

第三十三條　保險公司經(jīng)營(yíng)萬(wàn)能保險和投資連結保險形式的補充養老保險業(yè)務(wù)，應當按照中國保監會(huì )的有關(guān)規定進(jìn)行信息披露。

第三十四條　保險公司經(jīng)營(yíng)萬(wàn)能保險形式的補充養老保險業(yè)務(wù)，應當向投保人、被保險人提供查詢(xún)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)有關(guān)信息的便利，包括保證利率、結算利率、個(gè)人賬戶(hù)價(jià)值等信息，信息更新的頻率不低于每月一次。

第三十五條　保險公司經(jīng)營(yíng)投資連結保險形式的補充養老保險業(yè)務(wù)，應當向投保人、被保險人提供查詢(xún)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)有關(guān)信息的便利，包括賬戶(hù)投資單位數、投資單位價(jià)值等信息，信息更新的頻率不低于每周一次。

第三十六條　保險公司經(jīng)營(yíng)萬(wàn)能保險和投資連結保險形式的補充養老保險業(yè)務(wù)，應當按照中國保監會(huì )的要求定期寄送保單狀態(tài)報告、業(yè)績(jì)報告等有關(guān)材料。

第三十七條　保險公司使用的信息披露材料，應當由總公司或其授權的分公司統一管理。

第三十八條　保險公司應將產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、保險利益測算書(shū)、公告制度及客戶(hù)報告制度報中國保監會(huì )備案。保險公司總精算師、法律責任人應對報備材料出具精算聲明書(shū)和法律聲明書(shū)，保證報備材料客觀(guān)、真實(shí)、無(wú)重大遺漏。

第三十九條　保險公司在公告、寄送客戶(hù)報告之前，應將公告、客戶(hù)報告內容報中國保監會(huì )備案。保險公司總精算師、法律責任人應對報備材料出具精算聲明書(shū)和法律聲明書(shū)，保證報備材料客觀(guān)、真實(shí)、無(wú)重大遺漏。

第四十條　保險公司采用其他形式經(jīng)營(yíng)補充養老保險，經(jīng)中國保監會(huì )認定后，應當參照本細則中最相類(lèi)似的產(chǎn)品形式進(jìn)行信息披露。

第五章　稅收管理

第四十一條　享受補充養老保險稅收優(yōu)惠的企業(yè)應是在天津市注冊并經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，享受補充養老保險稅收優(yōu)惠的個(gè)人所受雇的企業(yè)應是在天津市注冊并經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

第四十二條　企業(yè)為職工購買(mǎi)補充養老保險的費用支出和個(gè)人購買(mǎi)補充養老保險的保費支出可以按天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠政策在所得稅前扣除。享受稅收優(yōu)惠的個(gè)人補充養老保險，投保人和被保險人必須為同一人。

第四十三條　企業(yè)為職工購買(mǎi)補充養老保險的費用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以?xún)鹊牟糠?，可以在企業(yè)所得稅前扣除。補充養老保險的個(gè)人交費部分則可在個(gè)人工資薪金收入30%以?xún)鹊牟糠?，在個(gè)人所得稅前扣除。

第四十四條　投保企業(yè)交費后憑保險公司出具的發(fā)票和保單復印件作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。個(gè)人購買(mǎi)補充養老保險的，保險公司出具的首續期發(fā)票可以作為享受稅收優(yōu)惠的憑據。

第四十五條個(gè)人購買(mǎi)月交型補充養老保險產(chǎn)品后，應將保險公司開(kāi)具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據。用人單位計算代扣代交個(gè)人所得稅金額時(shí)，應以當月交納的保費為上限在個(gè)人工資薪金收入30%以?xún)鹊牟糠钟诋斣禄虼卧聜€(gè)人所得稅前一次性扣除。

第四十六條　個(gè)人購買(mǎi)年交型補充養老保險產(chǎn)品時(shí)，應于交費后取得保險公司開(kāi)具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據。用人單位計算代扣代繳個(gè)人所得稅金額時(shí)，應把年交保費平均到12個(gè)月，以平均后的每月保費金額為上限，在個(gè)人工資薪金收入30%以?xún)鹊牟糠?，從當月或次月開(kāi)始起12個(gè)月內在個(gè)人所得稅前扣除。

第四十七條　個(gè)人申請退保的，保險公司應將個(gè)人的退保情況報送稅務(wù)部門(mén)，由個(gè)人到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行補稅，補稅后稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具補稅憑據，保險公司收到稅務(wù)部門(mén)的補稅憑據后方可給個(gè)人支付退保金。

第六章　附則

第四十八條　本細則由中國保監會(huì )辦公廳和天津市人民政府辦公廳負責解釋。

第四十九條　本細則自發(fā)布之日起施行。[2]