個(gè)人年金保險的宏觀(guān)背景

個(gè)人年金保險屬于世界銀行提出的"三支柱"以及"五支柱"養老保障體系中的"第三支柱"，屬于經(jīng)濟合作與發(fā)展組織提出的養老保障模式的第三個(gè)層次，屬于國際勞工組織提出的四層次養老保障體系中的第四個(gè)層次，屬于國際貨幣基金組織倡導的三級養老保障模式中的第三級，屬于我國臺灣保險學(xué)者方明川教授提出的中國四層柱或四輪式的老年經(jīng)濟安全保障體系中的第四層柱或第四輪式。各國紛紛將個(gè)人年金保險視為養老保障體系的重要組成部分，改變其在多層次養老保障體系的補充地位，這是年金保險獲得快速發(fā)展的宏觀(guān)背景。

同時(shí)，一些國家第一支柱(國民年金)與第二支柱(企業(yè)年金)出現困難，國民為了提高老年保障水平，紛紛購買(mǎi)個(gè)人年金。同時(shí)，為減輕政府的財務(wù)負擔，一些國家也鼓勵國民購買(mǎi)個(gè)人退休年金。如英國政府允許國民自其社會(huì )保障部門(mén)(Department ofSocial Security，DSS)基金釋出，購買(mǎi)個(gè)人退休年金。鼓勵國民自國民年金轉向個(gè)人年金。

我國個(gè)人年金保險的發(fā)展啟示

發(fā)展我國個(gè)人年金市場(chǎng)，我們必須利用后發(fā)優(yōu)勢，充分借鑒國際成功經(jīng)驗，并結合我國國情，著(zhù)重從明確發(fā)展定位、擴大供給、提高需求以及政策驅動(dòng)四個(gè)方面人手，構建個(gè)人年金發(fā)展的政策環(huán)境和框架。

第一，明確發(fā)展定位。必須從養老保障體系的重要組成部分的高度來(lái)看待個(gè)人年金的發(fā)展，將個(gè)人年金真正作為養老保障的"第三支柱"。在養老保障體系改革和政策調整過(guò)程中，要充分考慮個(gè)人年金與基本養老保險以及企業(yè)年金的互動(dòng)關(guān)系，這是個(gè)人年金發(fā)展的關(guān)鍵和前提。

第二，擴大個(gè)人年金的供給能力，提高保險公司的供給效率。要加大產(chǎn)品創(chuàng )新力度，在養老產(chǎn)品上尋找突破口，改變現有產(chǎn)品責任單一、回報單一的現狀。一是針對不同群體(如年輕人群、老年人群等)和特殊群體(如農民工、務(wù)農農民等)的消費觀(guān)念，組織開(kāi)發(fā)設計更加人性化的產(chǎn)品;二是增強個(gè)人養老金產(chǎn)品的投資功能和賬戶(hù)管理功能;三是深入研究社會(huì )養老保障制度，加強個(gè)人轉換年金產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新。同時(shí)，隨著(zhù)個(gè)人養老年金產(chǎn)品資金的投資渠道逐漸拓寬，要提高資產(chǎn)管理能力和效率，以提升個(gè)人養老年金產(chǎn)品在其他類(lèi)型的個(gè)人理財產(chǎn)品中的競爭力。

第三，提升對個(gè)人年金的需求。要廣泛宣傳個(gè)人養老年金的作用和益處，通過(guò)教育宣傳，改變老百姓"養兒防老"的傳統思想觀(guān)念，引導國民積極購買(mǎi)個(gè)人養老年金產(chǎn)品，尤其要重視對年輕一代的養老風(fēng)險教育。

第四，建立和完善稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)個(gè)人年金的發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策至少包括兩個(gè)方面:一是對于經(jīng)營(yíng)養老保險業(yè)務(wù)的保險公司和其他金融機構，在擴寬投資渠道的同時(shí)，應視其經(jīng)營(yíng)狀況，對投資收益給予稅收優(yōu)惠，以此提高金融機構經(jīng)營(yíng)養老保險的積極性，以提高年金保險的競爭力與供給效率。二是對于購買(mǎi)個(gè)人年金的投保人、被保險人以及年金保險的受領(lǐng)人，分別在年金保險的購買(mǎi)、累積和領(lǐng)取三個(gè)階段實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，以提升國民對年金保險的需求。

參考文獻

1 第六章 人身保險.保險學(xué)原理.廣東金融學(xué)院保險系網(wǎng)絡(luò )課程

2 庹國柱,朱俊生.國外個(gè)人年金保險的發(fā)展變化及其啟示[J].中國金融,2007(12)